De rentelasten worden bepaald door de omvang van de schuld en de rentetarieven.
Het jaar 2024 kenmerkt zich door vrij constante rentetarieven voor de korte schulden.
De rentetarieven voor korte schulden zijn erg gevoelig voor de rentebesluiten van de ECB (Europese Centrale Bank)
Rekening courant
Het rentetarief van de rekening Courant bij de BNG bestaat uit het 1 maands Euribor tarief plus een opslag van 0,15%.
Figuur 6.1 Tarief rekening Courant BNG Bank 2024
Gedurende het jaar is het 1 maands Euribortarief gedaald van een percentage van ongeveer 3,8% naar een percentage van ongeveer 2,8%. Over het nadelige saldo in rekening courant in rekening Courant bij de BNG Bank zijn we rente verschuldigd.
Het gebruik van de kredietfaciliteit bij de BNG Bank in 2024 is zo laag mogelijk gehouden om de rentelasten te minimaliseren. Dit was mogelijk vanwege de aanwezige overliquiditeit in 2024. Zie ook § 3.4.4.
Schatkistbankieren
In 2024 is er sprake geweest van overliquiditeit waarbij de overliquiditeit, conform de wet Schatkistbankieren, is afgestort naar 's-Rijks schatkist. Het saldo bij 's-Rijks schatkist leverde renteopbrengsten op. De rentevergoeding gedurende het jaar 2024 varieerde tussen de 3,1% en 3,9%.
Langlopende leningen
In de begroting was rekening gehouden met het aantrekken van langlopende leningen voor een bedrag van € 30,0 miljoen tegen een rentetarief van 3,45%.
In 2024 is er geen langlopende lening aangetrokken, dit was niet nodig gezien de overliquiditeit gedurende het jaar 2024.
Onderstaande tabel geeft een overzicht van de rentelasten van externe financiering. Een totaal van € 3,328 miljoen.
| |||||
Rentelasten (lasten financieringsfunctie) | Begroting | Gewijzigde begroting | Realisatie 2024 | Verschil | Toelichting |
Rente gespecificeerd naar: | |||||
- Rente van bestaande langlopende leningen per 1-1 van het jaar | 3.410 | 3.233 | 3.234 | 1 | 1 |
- Rente van nieuw aan te trekken langlopende leningen in 2024 | 1.035 | - | - | - | 2 |
- Rente van kortlopende financieringsmiddelen | 380 | 100 | 94 | -6 | 3 |
Totaal | 4.825 | 3.333 | 3.328 | -5 |
Tabel 6.1 Rentelasten 2024. (Een -/- bedrag is een voordeel en een + een nadeel)
Via de eindejaarsrapportage is de begroting 2024 gewijzigd. De realisatie is nagenoeg conform de bij de eindejaarsrapportage 2024 gewijzigde begroting.
Rentetoerekening
Het saldo van rentelasten en rentebaten wordt via een omslagpercentage doorberekend naar de programma’s. Het doorberekenen van de rentelasten aan de programma's is budget neutraal en heeft geen effect op het saldo van de jaarrekening.
Bedragen x € 1.000 | |||||
Rentetoerekening | A | B | C | D = C-B | |
a | Externe rentelasten over korte en lange financiering | 4.825 | 3.333 | 3.328 | -5 |
b | Externe rentebaten | -142 | -1.056 | -1.094 | -38 |
c = a + b | Totaal door te rekenen externe rente | 4.683 | 2.277 | 2.234 | -43 |
d1 | Rente die toegerekend moet worden aan grondexploitaties | -52 | -36 | -36 | 0 |
d2 | Rente projectfinanciering die aan betreffend taakveld moet worden toegerekend | ||||
e = c + d1 + d2 | Saldo, door te rekenen externe rente | 4.631 | 2.241 | 2.198 | -43 |
f1 | Rente eigen vermogen | 0 | 0 | 0 | 0 |
f2 | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | 0 | 0 | 0 | 0 |
g = e + f1 + f2 | De aan taakvelden (programma's inclusief overhead) toe te rekenen rente | 4.631 | 2.241 | 2.198 | -43 |
h | De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | -4.760 | -3.060 | -3.060 | 0 |
i = g + h | Renteresultaat op het taakveld treasury | -129 | -819 | -861 | -43 |
Tabel 6.2 Rentetoerekening 2024 (Een -/- bedrag is een voordeel en een + een nadeel)
In overeenstemming met de aanbeveling van het BBV is er geen rente over het eigen vermogen en de voorzieningen berekend.
Omslagrente
Omslagrente begroting 2024
De verdeelsleutel voor de rentelasten is het totaal aan activa dat betrekking heeft op de betreffende programma’s. Omdat het berekende omslagpercentage in de begroting 2024 naar boven is afgerond naar 1,6% werden er in de begroting 2024 meer rentelasten doorberekend naar de programma's dan het begrootte saldo van externe rentelasten en externe rentebaten. Zo ontstond er een voordelig renteresultaat in de begroting 2024 zoals genoemd op regel 'i' in de tabel 6.2. van € 129.000.
Omslagrente jaarrekening 2024
De notitie rente van de Commissie BBV stelt dat: Indien de werkelijke rentelasten die aan taakvelden hadden moeten worden doorbelast afwijken van de begroting, dan kan de gemeente besluiten tot een correctie van de doorberekening. Een correctie van de doorberekening is verplicht bij een afwijking groter dan 25%.
Het werkelijke saldo van aan taakvelden toe te rekenen rente ad € 2,198 miljoen wijkt af van het begrootte bedrag ad € 4,631 miljoen zoals genoemd op regel 'g' van tabel 6.2.
Omdat deze afwijking van 53% groter is dan 25%, is de rentetoerekening aan de programma's aangepast conform de notitie rente van de Commissie BBV. Bij de eindejaarsrapportage 2024 is het renteomslagpercentage naar beneden bijgesteld van 1,6% naar 1,0%.